Kun veli tai sisko menehtyy ja hänen omaisuuttaan siirtyy sisarukselle, perintövero määräytyy toisen veroluokan mukaan. Tämä tarkoittaa, että perintövero sisarukselle on huomattavasti korkeampi kuin vainajan lapselle, puolisolle tai vanhemmalle. Moni ei tiedä tätä etukäteen, ja verosumma voi tulla yllätyksenä. Tässä artikkelissa käymme läpi, miten perintöveron laskeminen toimii sisaruksen kohdalla, paljonko veroa käytännössä maksetaan ja miten veron määrää voi mahdollisesti pienentää.

Mitä perintövero sisarukselle tarkoittaa?

Perintöverotus Suomessa jakaa perilliset kahteen veroluokkaan sen mukaan, mikä on perinnönsaajan sukulaisuussuhde perinnönjättäjään. Ratkaisevaa on siis se, keneltä perintö tulee, ei se, keitä perilliset ovat keskenään.

Veroluokka I kattaa perinnönjättäjän lähimmät sukulaiset, kuten aviopuolison, lapset, lapsenlapset ja vanhemmat. Jos siis perit omaa vanhempaasi, kuulut veroluokkaan I.

Veroluokka II kattaa kaikki muut sukulaiset ja perinnönjättäjälle vieraat henkilöt, mukaan lukien sisarukset, sisarpuolet, velipuolet, sedät, tädit ja ystävät. Jos siis perit veljeäsi tai siskoasi, kuulut veroluokkaan II.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että sisaruksen periminen on verotuksellisesti selvästi kalliimpaa kuin oman vanhemman periminen. Perintöveron määrä voi olla samansuuruisesta perintöosuudesta selvästi suurempi, joissakin tilanteissa jopa yli kaksinkertainen.

Miten perintövero lasketaan sisarukselle?

Perintöveron laskeminen perustuu perintöosuuden arvoon ja siihen veroluokkaan, johon perinnönsaaja kuuluu. Kun perinnönjättäjä on veli tai sisko, sovelletaan veroluokan II asteikkoa. Vuoden 2026 asteikko on seuraava (koskee kuolemantapauksia 1.1.2026 alkaen):

Osuus (€)	Vero (€)	%
30 000– 40 000	100	19
40 000– 60 000	2 000	25
60 000– 200 000	7 000	29
200 000– 1 000 000	47 600	31
yli 1 000 000	295 600	33

Alle 30 000 euron perintöosuudet ovat verovapaita, kun perinnönjättäjä on kuollut 1.1.2026 tai sen jälkeen. On hyvä huomata, että jos perinnön arvo on vähintään 30 000 euroa, vero lasketaan koko perintöosuuden arvosta. Kyseessä ei siis ole erillinen vähennys, vaan raja, jonka alittavat perinnöt jäävät kokonaan verotuksen ulkopuolelle.

Laskentaperiaate vaihe vaiheelta

Perintöveron laskeminen etenee näin:

1. Selvitä perintöosuuden kokonaisarvo (kiinteistöt, pankkitalletukset, sijoitukset, irtaimisto).
2. Vähennä mahdolliset velat ja hautajaiskulut.
3. Tarkista, mihin portaaseen perintöosuus osuu veroluokan II taulukossa.
4. Laske vero: alarajan vero + veroprosentti × alarajan ylittävä osuus.

Esimerkkilaskelma: sisarus perii veljeltään 70 000 euroa

Tarkastellaan käytännön esimerkkiä. Henkilö saa 70 000 euron perinnön edesmenneeltä veljeltään. Koska perinnönjättäjä on veli, perinnönsaaja kuuluu veroluokkaan II.

Lasketaan vero veroluokan II mukaan:

• 70 000 € osuu portaaseen 60 000–200 000 €.
• Vero alarajalla (60 000 €): 7 000 €.
• Ylimenevä osuus: 70 000 € – 60 000 € = 10 000 €.
• Vero ylimenevästä osasta: 10 000 × 29 % = 2 900 €.
• Perintövero yhteensä: 7 000 + 2 900 = 9 900 €.

Sisarus maksaa siis 70 000 euron perinnöstä perintöveroa 9 900 euroa.

Vertailu: entä jos perillinen olisi vainajan oma lapsi?

Jos sama 70 000 euron perintöosuus menisi vainajan omalle lapselle, sovelletaan veroluokan I asteikkoa:

• 70 000 € osuu veroluokan I portaaseen 60 000–200 000 €.
• Vero alarajalla (60 000 €): 2 800 €.
• Ylimenevä osuus: 10 000 × 13 % = 1 300 €.
• Vero yhteensä: 2 800 + 1 300 = 4 100 €.

Sama 70 000 euron perintö maksaisi siis sisarukselle 9 900 euroa, mutta vainajan lapselle vain 4 100 euroa. Ero on peräti 5 800 euroa. Tämä havainnollistaa hyvin, kuinka merkittävä vaikutus veroluokalla on perintöveron määrään.

Mitkä tekijät vaikuttavat perintöveron määrään?

Perintöveron lopulliseen summaan vaikuttavat useat tekijät. Tärkeimmät niistä ovat:

Perintöosuuden suuruus. Mitä suurempi perintöosuus, sitä korkeampi veroprosentti. Vero on progressiivinen eli se kasvaa portaittain.

Veroluokka. Kun perinnönjättäjä on veli tai sisko, perinnönsaaja kuuluu yleensä veroluokkaan II. Veroprosentit ovat 19–33 %, kun veroluokassa I ne ovat huomattavasti matalammat.

Perittävän omaisuuden laatu. Jos perintöön kuuluu esimerkiksi asunto, sen verotusarvo voi poiketa markkina-arvosta. Verohallinto käyttää pääsääntöisesti käypää arvoa perintöverotuksessa.

Velat ja kulut. Vainajan velat, hautajaiskulut ja pesänselvityskulut vähennetään jäämistön arvosta ennen verotusta.

Ennakkoperinnöt ja lahjat. Aiemmin annetut lahjat voidaan tietyin edellytyksin lisätä perintöosuuteen, mikä voi nostaa veron määrää.

Testamentti. Jos vainaja on testamentilla määrännyt omaisuutta sisarukselleen, tämä ei muuta veroluokkaa. Sisarus kuuluu edelleen luokkaan II riippumatta siitä, perustuuko perintö lakimääräiseen perimysjärjestykseen vai testamenttiin.

Voiko perintöveroa pienentää?

Perintöveroa voi tietyissä tilanteissa keventää tai siihen voi varautua etukäteen. Tässä muutamia keinoja:

Lahjoitukset elinaikana. Omaisuutta voi lahjoittaa elinaikana, jolloin lahjavero voi joissakin tilanteissa olla edullisempi vaihtoehto. Sisarukselle annettu lahja verotetaan kuitenkin myös veroluokan II mukaan, joten hyöty riippuu lahjan ajoituksesta ja määrästä.

Hallintaoikeuden pidättäminen. Jos omaisuuden lahjoittaja pidättää itselleen hallintaoikeuden esimerkiksi asuntoon, tämä voi pienentää lahjan verotettavaa arvoa.

Testamenttijärjestelyt. Testamentilla voi vaikuttaa siihen, miten omaisuus jakautuu. Jos omaisuutta jaetaan useammalle saajalle, progressiivinen perintövero voi joissakin tilanteissa jäädä pienemmäksi kuin silloin, jos koko perintö menee yhdelle henkilölle. Sisaruksen lapset kuuluvat kuitenkin yleensä samaan veroluokkaan II, joten verohyöty ei perustu edullisempaan veroluokkaan vaan mahdolliseen perintöosuuksien jakautumiseen.

Perintöveron maksuerät. Perintövero jaetaan yleensä kahteen maksuerään, jos veron määrä on vähintään 500 euroa. Jos perintöön sisältyy maatila tai yritys, jonka toimintaa perinnönsaaja jatkaa, maksueriä voi tietyin edellytyksin olla enemmän.

Perinnöstä luopuminen. Jos sisarus luopuu perinnöstä kokonaan ja tehokkaasti eli ennen perintöön ryhtymistä, perintöosuus siirtyy seuraaville perillisille. Tämä voi joissakin tilanteissa vaikuttaa perintöveron kokonaismäärään, mutta luopumiseen liittyy tarkkoja sääntöjä ja se kannattaa selvittää asiantuntijan kanssa ennen päätöstä.

On hyvä muistaa, että perintöverosuunnittelu edellyttää usein asiantuntijan apua. Jokaisen perheen tilanne on erilainen, ja virheet suunnittelussa voivat johtaa jopa korkeampaan verotukseen.

Laske perintöverosi helposti perintöverolaskurilla

Haluatko tietää tarkasti, paljonko perintövero sisarukselle on omassa tilanteessasi? Käsin laskeminen voi olla työlästä, varsinkin jos perintöön liittyy useita omaisuuseriä.

Kokeile perintöverolaskuria osoitteessa www.perintoverolaskuri.fi. Laskuri tekee raskaan työn puolestasi: syötä vain perintöosuuden arvo ja veroluokka, niin näet heti arvion perintöveron määrästä. Se on nopea, maksuton ja helppokäyttöinen tapa selvittää veroseuraamukset etukäteen.

Yhteenveto

Perintövero sisarukselle on Suomessa selvästi korkeampi kuin lähimmille sukulaisille, koska sisarukset kuuluvat perintöverotuksen veroluokkaan II. Ratkaisevaa on nimenomaan se, keneltä perintö tulee: jos perinnönjättäjä on veli tai sisko, veroluokka on II. Veroprosentit vaihtelevat 19 ja 33 prosentin välillä perintöosuuden suuruudesta riippuen, ja alle 30 000 euron perintöosuudet ovat verovapaita vuodesta 2026 alkaen.

Tärkeimmät muistettavat asiat:

• Kun perinnönjättäjä on oma veli tai sisko, perintö kuuluu yleensä veroluokkaan II.
• Veroprosentit (19–33 %) ovat selvästi korkeammat kuin veroluokassa I.
• Sama 70 000 euron perintö tuottaa sisarukselle 9 900 euron veron, mutta vainajan lapselle vain 4 100 euron veron.
• Velat, hautajaiskulut ja pesänselvityskulut pienentävät verotettavaa perintöosuutta.
• Perintöveroon voi varautua etukäteen lahjoituksilla ja testamenttijärjestelyillä.
• Käytä perintöverolaskuria, niin tiedät tarkan verosumman omassa tilanteessasi.

Perintöasiat voivat olla sekä taloudellisesti että henkisesti kuormittavia. Siksi kannattaa selvittää faktat ajoissa ja tehdä suunnitelma, joka ottaa huomioon koko perheen tilanteen.